20.500.12556/DKUM-22626 Model omejevanja davčnih vrtiljakov kot posebne oblike organizirane kriminalitete v Evropski uniji in Sloveniji : doktorska disertacija The Model of Preventing Carousel Frauds as Special Type of Organised Crime in the European Union and in Slovenia Disertacija obravnava verižne goljufije na področju davka na dodano vrednost, imenovane davčni vrtiljaki, kot posebno obliko gospodarske oziroma podjetniške ter transnacionalno organizirane kriminalitete. V doktorski disertaciji je predstavljen model odkrivanja, preiskovanja in preprečevanja davčnih vrtiljakov v luči kriminalistično obveščevalne dejavnosti. Nadalje je obravnavan trinivojski sistem omejevanja tovrstne kriminalitete in predstavljene so rešitve, ki se kažejo v spremembi zakonodaje ter v določenih strateških in taktičnih ukrepih. Pri strateških ukrepih v smislu odkrivanja davčnih vrtiljakov je največji pomen pripisan indikatorjem prepoznave davčnih vrtiljakov, pri preiskovanju in preprečevanju pa uvedbi novih proaktivnih administrativnih metod, ki so identificirane na podlagi vzročno-posledične analize metod, ki se izvajajo v posameznih članicah EU. Podatki o metodah so zbrani s pomočjo anketiranja izbranih relevantnih davčnih svetovalcev različnih držav članic preko e-pošte. Najučinkovitejše metode so potem prenesene tudi v slovensko okolje. Prav tako je podana groba ocena posledic davčnih vrtiljakov v Sloveniji. Metodologija je kvalitativna, v povezavi z uporabljeno deskriptivno in komparativno analizo s sintezo ugotovitev in aplikacijo le-teh v slovensko okolje. V nadaljevanju je predstavljen Evropski kriminalistično obveščevalni model, ki je primerjan z vseevropskim ontološkim modelom omejevanja davčnih vrtiljakov z namenom ugotoviti, katere so posebnosti vseevropskega modela, ki naj bi združil sile različnih vej izvršilne oblasti (policije, davčnih in carinskih uradov), finančnih institucij v posameznih državah članicah EU ter sile mednarodnih organizacij v boju zoper tovrstno obliko kriminalitete. Na podlagi sinteze komparativnih znanstvenih spoznanj sledi aplikacija modela v slovensko okolje. Na koncu je podana še evalvacija modela s predstavitvijo kazalnikov uspešnosti. Disertacija pomembno prispeva k učinkovitejšemu omejevanju tovrstne kriminalitete v EU kakor tudi v Sloveniji. Spoznanja disertacije so praktično uporabna za preiskovalce kaznivih dejanj vseh vej izvršilnih organov oblasti v različnih državah članicah EU, kakor tudi za žrtve (davčne zavezance) teh kaznivih dejanj v smislu prepoznave tovrstnih davčnih goljufij. The doctoral thesis examines special cases of chained VAT frauds, called carousel frauds, as special type of economic or corporate and transnational organised crime. In doctoral thesis the model of detecting, investigating and preventing carousel frauds in the light of criminal intelligence it is presented. Further, the three-level system of crime preventing it is exemined, which presents the realized solutions in changing legislation and in some strategical and tactical actions. Among strategical actions it is the most important to recognize the indicators of detecting carousel frauds, at investigation and prevention it is crucial to introduce new pro-active administrative methods, which are identified using causal consecutive analysis of methods exercised in particular Member States and are gathered on the basis of email interviews with tax experts from different Member States. The most appropriate methods are then placed into Slovene environment. As well the rough estimation of consequences caused by carousel frauds in Slovenia is provided. The methodology used is a descriptive and comparative analysis with synthesis applicable to Slovenian practice. Later the European criminal intelligence model is presented and compared to transeuropean model of detecting, investigating and preventing carousel frauds to find out which are the main characteristics of such transeuropean model. In the model the forces of different branches of government (Tax and Customs Authorities, police), financial institutions in particular Member States and international organisations should be joined in the fight against such criminal activity. On the basis of comparative synthesis the model is applied also to the Slovene environment. Finally, the author provides the evaluation of the model and presents the indicators of efficiency. The dissertation significantly contributes to more effective fight against carousel frauds in the EU and in Slovenia. This recognition is practically useful for the investigators of criminal acts at different branches of government in particular Member States as well as for the victims of these criminal acts in the sense of better detecting of such crime. gospodarska kriminaliteta organizirana kriminaliteta goljufije davek na dodano vrednost DDV davčni vrtiljaki kriminalistično-obveščevalna dejavnost mednarodne organizacije doktorske disertacije VAT fraud carousel fraud corporate crime criminal intelligence international organizations administrative cooperation true true false D. Bernik] Slovenski jezik Angleški jezik Doktorska disertacija 2012-04-10 13:19:11 2012-05-25 13:54:46 2023-12-14 15:34:23 2023-12-30 03:18:34 2012 0 [Ljubljana 0 0000-00-00 NiDoloceno NiDoloceno NiDoloceno 0000-00-00 0000-00-00 0000-00-00 336.228.34:343.359.2(043.3) 2392810 URN:SI:UM:DK:POENJ3VR DR_Bernik_Darja_2012.pdf DR_Bernik_Darja_2012.pdf 1 A85F98BAFD17585292DCEFFCA7F5AEEF 27a0601278e681c32695885e137677cae7a788e45bc0a511573c0cdfcf018df2 88c44f89-7c06-11eb-bb7a-00155d0001ca 20.500.12556/dkum/c0765a87-d4fd-4ab4-97c4-fc8298086900 https://dk.um.si/Dokument.php?lang=slv&id=29969 Fakulteta za varnostne vede 0 0 0