| Title: | Model omejevanja davčnih vrtiljakov kot posebne oblike organizirane kriminalitete v Evropski uniji in Sloveniji : doktorska disertacija |
|---|
| Authors: | ID Bernik, Darja (Author)
ID Tičar, Bojan (Mentor) More about this mentor...  |
|---|
| Files: |  DR_Bernik_Darja_2012.pdf (1,91 MB)
MD5: A85F98BAFD17585292DCEFFCA7F5AEEF
PID: 20.500.12556/dkum/c0765a87-d4fd-4ab4-97c4-fc8298086900
|
|---|
| Language: | Slovenian |
|---|
| Work type: | Dissertation |
|---|
| Typology: | 2.08 - Doctoral Dissertation |
|---|
| Organization: | FVV - Faculty of Criminal Justice and Security
|
|---|
| Abstract: | Disertacija obravnava verižne goljufije na področju davka na dodano vrednost, imenovane davčni vrtiljaki, kot posebno obliko gospodarske oziroma podjetniške ter transnacionalno organizirane kriminalitete. V doktorski disertaciji je predstavljen model odkrivanja, preiskovanja in preprečevanja davčnih vrtiljakov v luči kriminalistično obveščevalne dejavnosti. Nadalje je obravnavan trinivojski sistem omejevanja tovrstne kriminalitete in predstavljene so rešitve, ki se kažejo v spremembi zakonodaje ter v določenih strateških in taktičnih ukrepih. Pri strateških ukrepih v smislu odkrivanja davčnih vrtiljakov je največji pomen pripisan indikatorjem prepoznave davčnih vrtiljakov, pri preiskovanju in preprečevanju pa uvedbi novih proaktivnih administrativnih metod, ki so identificirane na podlagi vzročno-posledične analize metod, ki se izvajajo v posameznih članicah EU. Podatki o metodah so zbrani s pomočjo anketiranja izbranih relevantnih davčnih svetovalcev različnih držav članic preko e-pošte. Najučinkovitejše metode so potem prenesene tudi v slovensko okolje. Prav tako je podana groba ocena posledic davčnih vrtiljakov v Sloveniji. Metodologija je kvalitativna, v povezavi z uporabljeno deskriptivno in komparativno analizo s sintezo ugotovitev in aplikacijo le-teh v slovensko okolje. V nadaljevanju je predstavljen Evropski kriminalistično obveščevalni model, ki je primerjan z vseevropskim ontološkim modelom omejevanja davčnih vrtiljakov z namenom ugotoviti, katere so posebnosti vseevropskega modela, ki naj bi združil sile različnih vej izvršilne oblasti (policije, davčnih in carinskih uradov), finančnih institucij v posameznih državah članicah EU ter sile mednarodnih organizacij v boju zoper tovrstno obliko kriminalitete. Na podlagi sinteze komparativnih znanstvenih spoznanj sledi aplikacija modela v slovensko okolje. Na koncu je podana še evalvacija modela s predstavitvijo kazalnikov uspešnosti. Disertacija pomembno prispeva k učinkovitejšemu omejevanju tovrstne kriminalitete v EU kakor tudi v Sloveniji. Spoznanja disertacije so praktično uporabna za preiskovalce kaznivih dejanj vseh vej izvršilnih organov oblasti v različnih državah članicah EU, kakor tudi za žrtve (davčne zavezance) teh kaznivih dejanj v smislu prepoznave tovrstnih davčnih goljufij. |
|---|
| Keywords: | gospodarska kriminaliteta, organizirana kriminaliteta, goljufije, davek na dodano vrednost, DDV, davčni vrtiljaki, kriminalistično-obveščevalna dejavnost, mednarodne organizacije, doktorske disertacije |
|---|
| Place of publishing: | [Ljubljana |
|---|
| Publisher: | D. Bernik] |
|---|
| Year of publishing: | 2012 |
|---|
| PID: | 20.500.12556/DKUM-22626 |
|---|
| UDC: | 336.228.34:343.359.2(043.3) |
|---|
| COBISS.SI-ID: | 2392810 |
|---|
| NUK URN: | URN:SI:UM:DK:POENJ3VR |
|---|
| Publication date in DKUM: | 25.05.2012 |
|---|
| Views: | 4011 |
|---|
| Downloads: | 508 |
|---|
| Metadata: |    |
|---|
| Categories: | FVV
Misc.
|
|---|
|
:
|
Copy citation |
|---|
| | | | Average score: | (0 votes) |
|---|
| Your score: | Voting is allowed only for logged in users. |
|---|
| Share: |  |
|---|
Hover the mouse pointer over a document title to show the abstract or click
on the title to get all document metadata. |
